內蒙古會計取證

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                    2019內蒙古會計取證考試題庫:《審計》每日一練(7.2)

                    2019-07-02 08:48:55| 來源: 內蒙中公教育

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                    2019注冊會計師每日一練

                    1.(多選題)在以下審計程序中,有助于發現被審計單位年末未入賬應付賬款的有(  )。(第十章.采購與付款循環的審計)

                    A. 檢查資產負債表日后應付賬款明細賬貸方發生額的相應憑證,關注其購貨發票的日期,確認其入賬時間是否合理

                    B. 獲取并檢查被審計單位與其供應商之間的對賬單以及被審計單位編制的差異調節表,確定應付賬款金額的準確性

                    C. 針對資產負債表日后付款項目,檢查銀行對賬單及有關付款憑證(如銀行匯款通知、供應商收據等),詢問被審計單位內部或外部的知情人員,查找有無未及時入賬的應付賬款

                    D. 結合存貨監盤程序,檢查被審計單位在資產負債日前后的存貨入庫資料(驗收報告或入庫單),檢查相關負債是否計入了正確的會計期間

                    2.(多選題)針對被審計單位下列內部控制:財務人員將原材料訂購單、供應商發票和入庫單核對一致后,編制記賬憑證(附上述單據)并簽字確認。注冊會計師應做的控制測試不恰當的有(  )。(第十章.采購與付款循環的審計)

                    A. 抽取若干記賬憑證及附件,檢查核對原材料訂購單、供應商發票和入庫單

                    B. 抽取若干記賬憑證及附件,檢查是否經財務人員簽字

                    C. 抽取若干記賬憑證及附件,檢查核對原材料訂購單、供應商發票和入庫單,并檢查是否經財務人員簽字

                    D. 抽取若干記賬憑證及附件,檢查核對原材料訂購單、供應商發票,并檢查是否經財務人員簽字

                    3.(單選題)抽查明細賬上的一般費用樣本,檢查其支持性文件,這一審計程序與一般費用最相關的認定是( )。(第十章.采購與付款循環的審計)

                    A. 存在

                    B. 發生

                    C. 計價和分攤

                    D. 截止

                    4.(單選題)針對被審計單位“新增供應商或供應商信息變更未經恰當的認證”,注冊會計師做的如下測試程序中可能不恰當的是(  )。(第十章.采購與付款循環的審計)

                    A. 詢問復核人復核供應商數據變更請求的過程

                    B. 抽樣檢查變更需求是否有相關文件支持及有復核人的復核確認

                    C. 詢問復核人復核采購計劃的過程,檢查采購計劃是否經復核人恰當復核

                    D. 檢查系統中采購訂單的生成邏輯,確認是否存在供應商代碼匹配的要求

                    5.(多選題)企業在以支票結算采購的商品時,編制和簽署支票的相關控制包括(  )。(第十章.采購與付款循環的審計)

                    A. 獨立檢查已簽發支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性

                    B. 應由被授權的財務部門的人員負責簽署支票

                    C. 被授權簽署支票的人員應確定每張支票都附有一張已經適當批準的未付款憑單,并確定支票收款人姓名和金額與憑單內容的一致

                    D. 支票簽發人不應簽發無記名甚至空白的支票

                    參考答案

                    1.參考答案:ABCD

                    題目詳解:選項ABCD均正確,檢查應付賬款是否計入了正確的會計期間,是否存在未入賬的應付賬款:

                    (1)對本期發生的應付賬款增減變動,檢查至相關支持性文件,確認會計處理是否正確。

                    (2)檢查資產負債表日后應付賬款明細賬貸方發生額的相應憑證,關注其購貨發票的日期,確認其入賬時間是否合理。

                    (3)獲取并檢查被審計單位與其供應商之間的對賬單以及被審計單位編制的差異調節表,確定應付賬款金額的準確性。

                    (4)針對資產負債表日后付款項目,檢查銀行對賬單及有關付款憑證(如銀行匯款通知、供應商收據等),詢問被審計單位內部或外部的知情人員,查找有無未及時入賬的應付賬款。

                    (5)結合存貨監盤程序,檢查被審計單位在資產負債日前后的存貨入庫資料(驗收報告或入庫單),檢查相關負債是否計入了正確的會計期間。

                    2.參考答案:ABD

                    題目詳解:測試主要針對三方面:(1)記賬憑證是否附有三單,(2)三單是否核對一致,(3)編制人是否簽字確認,選項ABD都只是涉及其中的某個方面,是不完整的,所以抽取若干記賬憑證及附件,檢查核對原材料訂購單、供應商發票和入庫單,并檢查是否經財務人員簽字,選項C最恰當。

                    3.參考答案:B

                    題目詳解:與一般費用相關的認定屬于交易或事項的認定,從賬簿記錄追查至支持性文件,屬于逆查,實現的是發生認定。

                    4.參考答案:C

                    題目詳解:選項C不恰當,與題干所述錯報環節無關,是針對“采購計劃未經適當審批”。

                    5.參考答案:ABCD

                    題目詳解:四個選項均屬于編制和簽署支票的相關控制,除此之外,還包括:支票一經簽署就應在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷,以免重復付款;支票應預先順序編號,保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性;應確保只有被授權的人員才能接近未經使用的空白支票。

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